| | | 企业货币资金内部控制制度的建立和完善
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货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的工商管理 免费论文下载资产。货币资金失去有效控制是中小企业普遍存在的工商管理 免费论文下载问题，而大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与之相关。为了解决这个问题，必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平，同时也必须加强对会计人员的管理。
一、货币资金内部管理存在的漏洞
货币资金内部管理存在的漏洞主要有现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两方面。
（一）现金收支业务管理存在的漏洞
第一，更改凭证金额，虚构报账内容。会计或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，趁机更改发票、收据上的金额、贪污相应款项，或通过添加和虚构经济业务内容和金额，将现金据为己有。
第二，收款不开任何凭据。出纳或收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开据收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金占为己有。
第三，开出票据不一致。出纳或收款人员开票时利用套写或假复写的方法，使发票联与记账联不一致，贪污差额部分。
第四，销毁票据、盗用发票。会计或出纳人员销毁现金收入的票
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